Xx公司Xx年度财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。

（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况）（二）本年度生产经营情况1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响3、营业范围的调整情况4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等二、利润实现、分配及企业亏损情况（一）主营业务收入变动情况1、主营业务收入同比增减额2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等（二）成本费用变动的主要因素原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响（三）其他业务收入、支出的增减变化若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据（四）同比影响其他收益的主要事项1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况3、影响营业外收支的主要事项、金额（五）利润分配情况（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。

（集团填报）（八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额（执行财税[2004]153号文件的影响）（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）三、资金增减和周转情况（一）各项资产所占比重1、各项资产所占比重2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况（二）不良资产情况1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响5、不良资产比率（三）负债情况1、流动负债与长期负债的比重2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因3、企业偿还债务的能力和财务风险状况4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因5、逾期借款本金和未还利息情况（四）企业债务重组事项及对本期损益的影响;

（五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因（三）国有权益客观增减情况及具体原因（四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项?

六、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划；

Xx公司Xx年Xx月Xx日1）分析要遵循差异—原因分析—建议措施原则。

因为撰写财务分析报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，真正担负起“财务参谋”的重要角色!

唯此，报告的有用性或分量才可能得到提高和升华。

（2）对具体问题的分析采用交集原则和重要性原则并存手法揭示异常情况;

例如，某公司有36个驻外机构，为分析各驻外机构某月费用控制情况和工作效率，我们以“人均差旅费”作为评价指标之一。

在分析时，我们采用比较分析法（本月与上月比较）从增长额（绝对数）、增长率（相对数）两方面比较以揭示费用异常及效率低下的驻外机构，我们分别对费用增长前十位（定义为集合A）及增长率前十位（定义为集合B）的驻外机构进行了排名，并定义集合C=A∩B，则集合C中驻外机构将是我们重点分析的对象之一，这就是“交集原则”。

然而，交集原则未必一定能够揭示出全部费用异常的驻外机构，为此“重要性原则”显得必不可少！

在运用交集原则时，头脑中要有重要性原则的意识;

在运用重要性原则时，同样少不了交集思想。

总而言之，财务分析人员要始终“抓重点问题、主要问题”，在辩证法上体现出两点论基础上的重点论；

（3）问题集中点法亦可称之为焦点映射法。

这种分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我们已从不同角度对经营过程中存在的问题进行了零散分析？

这些问题点犹如一张映射表，左边是不同的分析角度，右边是存在问题的部门和费用项目。

每一个分析角度可能映射一个部门或费用项目，也可能是多个部门或费用项目；

由于具体到各部分中所分析出来的问题点还不系统，因而给领导留下的印象比较散乱，重点问题不突出。

而领导通过月度分析报告，意在抓几个重点突出的问题就达到目地了;

故而财务分析人员一方面在具体分析时，要有意识地知道本月可能存在的重点问题（在数据整理时具有对财务数据敏感性的财务分析人员能感觉到本月可能存在的重大异常情况），另一方面要善于从前面零散的分析中筛选出一至两个焦点性问题。

一、财务分析报告不是任务,而是目标很多财务部门把财务分析停留于形式上,仅仅对财务三大报表按照课本上讲的进行指标分析——当然进行指标分析也未置可否,但如果要适用于企业管理内部的财务分析报告,更重要的是对信息的集合与加工.在对外提供的财务报告,比如上市公司半年度和年度财务报告,更多的是披露某些重点信息和相关财务指标,而对于企业内部管理层来说,要从财务指标上得出决策的依据来,可能还需要进一步的加工.财务分析报告是信息的加工,不是数字的简单罗列,也不是玩弄分子分母的游戏.财务分析报告不是财务管理部门简简单单的工作任务,是为了能够达到为管理层提供决策的有力依据.也就是有用性.财务分析报告的目的是为了促成目标的实现.有些同仁,财务分析报告做得非常细致,可谓面面俱到,但是仔细一看,全是泛泛而谈的东西,没有任何价值可言.如果一份财务分析报告,能够达到使管理层(或者说是决策者)真正使用它调整自己的行动时,那么财务分析报告的目标就达到了.二、财务分析报告不仅仅是财务部门的事,而是整个企业的事情财务分析报告,通常是由财务部门的专业人士执笔形成的,但这不代表财务分析报告仅仅是财务部门的事情.财务分析报告可能牵涉到整个公司的方方面面,任何重要的、有价值的信息,都可以在财务分析报告中体现出来,比如营销中心、生产中心、办公室、生产技术中心等等,这些公司设立的职能部门任何有经济意义、对企业管理和决策有帮助的信息都可以在财务分析报告中形成.财务分析是一项艰巨而又枯燥乏味的工作,需要专业分析人员倾注大量的时间和精力,需要和公司有关的部门进行密切的沟通和协作,才能形成有价值的财务分析报告——闭门造车的财务分析报告会导致公司的管理层或各个责任中心经常抱怨无法获取有价值的决策信息.而财务分析报告基本上形成于财务部门,因此财务部门自然而然地成为他们抱怨的对象.财务分析人员殚精竭虑写出来的详细而专业的分析报告,常常因为得不到领导的重视,也得到其他部门的认可,久而久之,财务分析人员自己的工作成果和工作价值渐渐产生怀疑,工作激情日渐消退,工作质量和工作效果不断下降,最后财务分析报告是为完成报告而报告.三、财务分析报告的形成不仅仅来源于财务专业,财务分析人员还需要理解公司的商业模式商业模式的制定是企业管理层的职责,但作为财务分析人员应当深入了解企业的商业运转模式,并且把财务分析与企业商业模式的相关要素结合起来,设计出优秀的分析框架和体系,在关键的指标上下功夫,通过比较其与预设指标的差异,发现指标变动的趋势,提示趋势变化原因,为管理层和各个责任中心提供有价值、有意义的财务信息和经营建议,如此,管理层和各个责任中心必然会对财务分析报告产生浓厚的兴趣,那么这份财务分析报告就很完美了.四、要理解管理层和各个责任中心的管理意图财务分析报告不是有的放矢,想到哪写到哪的,理解管理层的意图非常重要.财务分析报告是为管理层直接服务的,因此报告要有针对性,并不需要面面俱到.以上就是本文全部内容，认真的阅读，希望可以帮助到你;